แรงจูงใจใน หุ้น ตัวเลือก ภาษี การรักษา

เช่นเดียวกับประเภทของการลงทุนใด ๆ เมื่อคุณตระหนักถึงกำไรก็พิจารณารายได้รายได้จะถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาลเท่าไหร่ภาษีคุณท้ายที่สุดจะจ่ายเงินและเมื่อคุณจะจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกหุ้นที่คุณอีกครั้ง ข้อเสนอและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้นมีอยู่สองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นบวกหนึ่งภายใต้การพิจารณาในรัฐสภาตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO มีการรักษาภาษีพิเศษและต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดยสรรพากรบริการประเภทนี้ ตัวเลือกช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในสต็อกที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้นเมื่อหุ้นจะถูกขายในที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะได้รับเงินตามกำไรได้รับความแตกต่างระหว่างราคาขายและการซื้อ ราคาอัตราภาษีนี้มีแนวโน้มว่าจะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบดั้งเดิมภาษีเงินได้ในระยะยาวของเงินกองทุนคือร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากนั้น การออกกำลังกายและสองปีหลังจากที่ได้รับทุนกำไรระยะสั้นภาษีเงินได้เป็นเช่นเดียวกับอัตราภาษีเงินได้สามัญซึ่งในช่วง 28-39 ร้อยละ 39 ผลกระทบทางการเงินของสามประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกหุ้นที่ดีกว่าการออกกำลังกายตัวเลือกการออกกำลังกาย ภาษีเงินได้นิติบุคคล 28 - 39 6. ภาษีเงินได้นิติบุคคลได้รับการหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีการใช้สิทธิพนักงานหักภาษีเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจาก 1 ปีขึ้นไปภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20. ภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาวที่ 20 . ภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20 NQSOs ไม่ได้รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษีดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้นโดยใช้ตัวเลือกเขาหรือเธอจะจ่ายอัตราภาษีเงินได้ปกติในการแพร่กระจายระหว่างสิ่งที่จ่ายสำหรับ หุ้นและราคาตลาดในช่วงเวลาของการออกกำลังกายนายจ้าง แต่ประโยชน์เพราะพวกเขาสามารถที่จะเรียกร้องการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้ตัวเลือกของพวกเขาด้วยเหตุนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSOs ให้กับพนักงานที่ไม่ได้เป็นผู้บริหาร หุ้นละ 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 บาทซอร์สอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปร้อยละ 28 อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนได้รับสิทธิในหุ้นจำนวน 1,000 หุ้นและมีราคาการประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น หนึ่งมีตัวเลือกหุ้นจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองใช้สิทธิในการเลือกของพวกเขาที่ 20 ต่อหุ้นและมีตัวเลือกสำหรับหนึ่งปีก่อนที่จะขายที่ 30 ต่อหุ้นพนักงานที่มี ISOs จ่ายภาษีไม่มีการออกกำลังกาย แต่ 4,000 ในเมืองหลวง กำไรที่ได้รับเมื่อขายหุ้นพนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้นสิทธิในการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัล ด้วยเหตุนี้ ISO อาจกลายเป็นคุณสมบัติ - นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีของการใช้ตัวเลือกซึ่งหมายความว่าพนักงานจะจ่าย ordin ary รายได้จาก 28 ถึง 39 6 ร้อยละทันทีในทางตรงข้ามกับการจ่ายเงินภาษีกำไรในระยะยาวร้อยละ 20 เมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังประเภทอื่น ๆ ของตัวเลือกและแผนหุ้นนอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นบาง บริษัท มหาชน เสนอมาตรา 423 แผนซื้อหุ้นของพนักงาน ESPPs โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่ลดราคาได้ถึงร้อยละ 15 และได้รับการรักษาสิทธิพิเศษทางภาษีกับกำไรที่ได้รับเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังหลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของ 401 k แผนการเกษียณอายุแผนเหล่านี้ช่วยให้พนักงานสามารถระดมเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุนายจ้างบางรายเสนอให้มีการเติมเงินให้กับพนักงานในส่วน 401 กิโลกรัมพร้อมกับหุ้นของ บริษัท ในขณะที่หุ้นของ บริษัท ยังสามารถเป็นได้ ซื้อด้วยเงินที่นายจ้างลงทุนในโครงการเกษียณอายุ 401 กิโลกรัมทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและมีอัตราคงที่ การพิจารณาภาษีสำหรับผู้ที่มีผลกำไรมากทางเลือกภาษีขั้นต่ำทางเลือกอาจใช้ในกรณีที่พนักงานรับรู้ถึงผลกำไรที่มีขนาดใหญ่โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจซึ่งเป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นหากคุณคิดว่าอาจใช้กับคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ และคนอื่น ๆ จะได้รับผลกระทบ - Jason Rich, contributor. Home Articles. Stock Options และ Alternative Minimum Tax AMT. Incentive ตัวเลือกหุ้น ISOs สามารถเป็นวิธีที่น่าสนใจเพื่อตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือก NSOs ที่ไม่ผ่านการรับรอง การกระจายตัวเลือกที่จะถูกหักภาษีในการใช้สิทธิในอัตราภาษีเงินได้สามัญแม้ว่าจะมีการขายหุ้นยังไม่ขาย ISOs หากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดให้ผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นและจากนั้นจะต้องเสียภาษีเงินได้ ความแตกต่างระหว่างราคาที่ได้รับและราคาขาย แต่ ISOs ยังขึ้นอยู่กับทางเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT ทางเลือกอื่นของการคำนวณภาษีที่ filers บางต้องใช้ AMT สามารถ จบลงด้วยการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในการแพร่กระจายตระหนักในการออกกำลังกายแม้จะมีการรักษาที่ดีมักจะดีสำหรับรางวัลเหล่านี้กฎพื้นฐานสำหรับ ISO. First ก็จำเป็นต้องเข้าใจว่ามีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกที่ไม่ได้มาตรฐานและตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจด้วยอย่างใดอย่างหนึ่ง ชนิดของตัวเลือกพนักงานได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาคงที่ในวันนี้สำหรับจำนวนที่กำหนดไว้ปีในอนาคตมักจะ 10 เมื่อพนักงานเลือกที่จะซื้อหุ้นที่พวกเขาจะกล่าวว่าการออกกำลังกายตัวเลือกดังนั้นพนักงานอาจมี สิทธิในการซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 บาทเป็นเวลา 10 ปีหลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้น 30 หุ้นได้ 10 หุ้นหากเป็นทางเลือกหนึ่งของ NSO พนักงานจะจ่ายภาษีได้ทันที เมื่อ 20 ความแตกต่างเรียกว่าการแพร่กระจายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ บริษัท ได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องนี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขาด้วย ISO พนักงานไม่ต้องเสียภาษีการออกกำลังกายและ บริษัท ไม่ได้รับการหักล้างหากพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรสูงสุดเฉพาะส่วนที่แตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับราคาขายหากไม่มีการปฏิบัติตามเงื่อนไขดังกล่าว ภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองสำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่าความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO สามารถมากเท่ากับ 19 6 ในระดับรัฐบาลเดียวรวมทั้งพนักงานมีข้อได้เปรียบในการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้น ข้อกำหนดสำหรับ ISOs เป็นอย่างดีเช่นเดียวกับรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงานการแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์ราคาขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีรายได้สูงจากการจ่ายเงินน้อยเกินไป ภาษีเพราะพวกเขาสามารถที่จะใช้ความหลากหลายของการหักภาษีหรือการยกเว้นเช่นการแพร่กระจายในการออกกำลังกายของ ISO มันต้องเสียภาษีที่อาจจะต้องเสียภาษีคำนวณสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้ สองวิธีแรกพวกเขาคิดออกเท่าใดภาษีที่พวกเขาจะเป็นหนี้โดยใช้กฎภาษีปกติแล้วพวกเขากลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางอย่างและการยกเว้นพวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและใช้ตัวเลขตอนนี้สูงกว่าคำนวณ AMT ส่วนเพิ่มเหล่านี้เรียกว่ารายการที่พึงพอใจและการกระจายตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ แต่ไม่ใช่ NSO เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีถึง 175,000 หรือน้อยกว่าในปี 2013 อัตราภาษี AMT คือ 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่านี้คืออัตรานี้ 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีแทน 1. หนึ่งจุดบทความส่วนใหญ่ในเรื่องนี้ไม่ชัดเจนว่าถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT เกินกว่าที่จะได้รับชำระตามกฎการเสียภาษีตามปกติในปีนี้ส่วนเกินของ AMT กลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ MTC ที่สามารถนำมาใช้ในปีต่อ ๆ ไปเมื่อภาษีปกติเกินจำนวนเงิน AMT จำนวนเงินที่น้อยที่สุดทางเลือกภาษีตารางด้านล่างนี้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwa b, แสดงการคำนวณ AMT ขั้นพื้นฐานเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีการหักเงินสำรองทางการแพทย์หักเบ็ดเตล็ดที่แยกเป็นส่วน ๆ โดยหักภาษี ณ ที่จ่ายโดย AMT State การหักภาษี ณ ที่จ่ายส่วนบุคคลยกเว้นการแพร่กระจายตามมาตรฐาน ISO ภาษีเงินได้ AMT เบื้องต้นก่อนหักภาษีเงินได้ AMT 78,750 สำหรับคู่สมรส 50,600 สำหรับคู่สมรส 39,375 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากสำหรับรายได้ลดลง 25 เซ็นต์ต่อเหรียญสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT สูงกว่า 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับคนโสดและ 75,000 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากรายได้จริงที่ต้องเสียภาษี AMT คูณจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริง 26 สำหรับจำนวนเงินสูงสุด 175,000 28 ของจำนวนเงินที่เกินจำนวนเงินขั้นต่ำที่แน่นอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายขั้นต่ำ - ภาษีปกติ AMT หากผลของการคำนวณนี้ว่า AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT บวกกับภาษีปกติ AMT amount, กลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บภาษีในอนาคตหากในปีถัดไป ular tax เกิน AMT ของคุณแล้วคุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างเท่าไหร่ที่คุณสามารถเรียกร้องขึ้นอยู่กับเท่าใดพิเศษที่คุณจ่ายโดยจ่าย AMT ในปีก่อนที่ให้เครดิตที่สามารถใช้ในปีอนาคตถ้าคุณจ่าย, ตัวอย่างเช่น 15,000 เพิ่มเติมเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าคุณจะได้จ่ายเงินในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถใช้เครดิตได้ถึง 15,000 ในปีถัดไปจำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติและ การคำนวณ AMT หากจำนวนเงินตามปกติสูงกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและส่งต่อเครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไปดังนั้นถ้าในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 คุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและดำเนินการต่อได้ เครดิตของ 7,000 จนกว่าคุณจะใช้มันขึ้นคำอธิบายนี้เป็นของง่ายรุ่นของเรื่องที่ซับซ้อนที่อาจเกิดขึ้นใครก็ตามที่อาจขึ้นอยู่กับ AMT ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าทุกอย่างจะทำอย่างเหมาะสมโดยทั่วไปคนที่มี inco ปีละกว่า 75,000 คนเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่ชัดเจนหนึ่งวิธีในการจัดการกับกับดัก AMT ก็คือให้พนักงานขายหุ้นบางส่วนได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดให้เพียงพอเพื่อซื้อตัวเลือกในครั้งแรก ดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นที่เพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมราคาซื้อบวกภาษีใด ๆ ที่จะครบกำหนดแล้วเก็บส่วนที่เหลือเป็น ISOs ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจจะซื้อ 5,000 หุ้นที่เขาหรือเธอมีทางเลือกและเก็บ 5,000 ใน ตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 ซึ่งมีราคาการใช้สิทธิ 10 อันทำให้เกิดสุทธิก่อนหักภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังหักภาษีจะปล่อยให้ 50,000 บัญชีนับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมด ในปีถัดไปพนักงานจะต้องจ่าย AMT ในส่วนที่เหลืออีก 100,000 แผ่กระจายไปสำหรับหุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจจะมากถึง 28,000 แต่พนักงานจะมีเงินสดเหลืออยู่เพียงพอที่จะจัดการกับเรื่องนี้ อีกหนึ่งกลยุทธ์ที่ดีคือ เพื่อใช้สิทธิประโยชน์ในช่วงต้นปีเนื่องจากพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ได้หากมีการขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินซึ่งมีการใช้ตัวเลือกต่างๆตัวอย่างเช่นสมมติว่า John ปฏิบัติตาม ISO ของเขาในเดือนมกราคมที่ราคาหุ้นละ 10 บาท เวลาที่หุ้นมีมูลค่า 30 ไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 อยู่ภายใต้ AMT ที่จะคำนวณในปีภาษีถัดไปจอห์นยึดหุ้น แต่นาฬิการาคาอย่างใกล้ชิดโดยธันวาคมพวกเขาเป็นเพียง มูลค่า 17 จอห์นเป็นผู้เสียภาษีรายได้ที่สูงขึ้นบัญชีของพระองค์ให้คำแนะนำแก่เขาว่าการแพร่กระจายทั้งหมด 20 จะขึ้นอยู่กับภาษี 26 AMT ซึ่งหมายความว่าจอห์นจะเป็นหนี้ภาษีประมาณ 5 20 ต่อหุ้นนี้จะได้รับอึดอัดใกล้กับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มี เกี่ยวกับหุ้นในกรณีที่เลวร้ายที่สุดที่พวกเขาตกไปต่ำกว่า 10 ปีถัดไปซึ่งหมายความว่าจอห์นจะต้องจ่ายภาษี 5 20 ต่อหุ้นสำหรับหุ้นที่เขาได้สูญเสียจริงถ้าจอห์นขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถป้องกันของเขา กำไรในการแลกเปลี่ยนเขาจะจ่ายเงินรายได้ธรรมดา t ขวานเมื่อการแพร่กระจาย 7 กฎนี่คือราคาขายน้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมในการออกกำลังกาย แต่มากกว่าราคาให้สิทธิ์แล้วภาษีเงินได้สามัญมีกำหนดในการแพร่กระจายหากมีค่าสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ภาษีเงินได้สามัญเกิดจากจำนวนเงินที่กระจายในขณะออกกำลังกายและภาษีเงินได้กำไรระยะสั้นเนื่องจากความแตกต่างของจำนวนเงินที่มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้น จอห์นสามารถถือครองได้อีกหนึ่งเดือนและมีคุณสมบัติในการรับผลตอบแทนจากการลงทุนโดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีเขาลดระยะเวลาหลังวันที่ 31 ธันวาคมก่อนที่จะต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจขายในภายหลังในปีนี้เขาออกกำลังกาย ความเสี่ยงที่มากขึ้นในปีภาษีต่อไปราคาของหุ้นจะตกตะกอนถ้าจอห์นรอจนกว่าจะหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็น ยังคงเป็นเรื่อง เพื่อ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจายเป็นอย่างดีโชคดีเกือบในทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาได้รับรางวัล t ต้องจ่ายภาษีสองครั้งสุดท้ายหาก John มีจำนวนมาก ของตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองที่มีอยู่เขาสามารถใช้จำนวนมากของผู้ที่อยู่ในปีที่เขายังออกกำลังกาย ISOs ของเขานี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขารวมสามัญสูงพอที่จะเกิน การคำนวณ AMT ของเขานั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ในปีหน้าในการจ่ายเงินเป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีให้กับพนักงานที่เต็มใจเสี่ยงต่อการถือครองหุ้นของตนเองบางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้แพร่กระจายออกไปสำหรับพนักงานนอกจากนี้, ค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายในภาษีนี้ แต่จำนวนเงินที่เกินกว่าภาษีธรรมดาโศกนาฏกรรมที่แท้จริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงภัยโดยไม่รู้ตัวและสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นของตนโดยที่ไม่รู้ตัว e ผลกระทบที่เป็น AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนรู้เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีอะไรเกี่ยวกับและจะประหลาดใจมากเกินไปที่จะเรียนรู้ที่พวกเขาต้องจ่ายเงินแจ้งให้ทราบเบื้องต้นเกี่ยวกับตัวเลือกการเลือกสรรสต็อกสินค้าหนึ่งในข้อดีที่สำคัญที่นายจ้างจำนวนมากให้กับคนงานของพวกเขาคือ ความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ที่มีการจัดเรียงของความได้เปรียบทางภาษีหรือส่วนลดในตัวมีหลายประเภทของแผนซื้อหุ้นที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่น nonqualified แผนหุ้นมีแผนเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากด้านบน ผู้บริหารระดับสูงลงไปยังเจ้าหน้าที่คุมขังอย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นอีกแบบหนึ่งที่รู้จักกันในชื่อตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจซึ่งโดยทั่วไปจะมีให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญและการบริหารจัดการระดับบนสุดตัวเลือกเหล่านี้เป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นทางเลือกตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติเหมาะสม ได้รับการรักษาสิทธิพิเศษทางภาษีในหลาย ๆ กรณีลักษณะของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่มีลักษณะคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกในรูปแบบและโครงสร้างการกำหนดเวลา I SOs จะออกในวันที่เริ่มต้นหรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิซื้อสิทธิในวันที่ใช้สิทธิเมื่อมีการใช้สิทธิเลือกพนักงานจะมีอิสระที่จะขายหุ้นทันทีหรือรอ สำหรับระยะเวลาก่อนที่จะทำเช่นนั้นซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายระยะเวลาเสนอขายสำหรับตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาตัวเลือก expire. Vesting ISOs มักจะมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่จะต้องพอใจก่อนที่พนักงานสามารถออกกำลังกาย ตัวเลือกตารางเวลาหน้าผาสามปีมาตรฐานใช้ในบางกรณีที่พนักงานจะได้รับสิทธิอย่างเต็มที่ในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้กับเขาในขณะนั้นนายจ้างรายอื่นใช้กำหนดการให้คะแนนที่ให้คะแนนเพื่อให้พนักงานสามารถลงทุนในหนึ่งในห้า ของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีเริ่มต้นในปีที่สองจากการให้พนักงานจะได้รับอย่างเต็มที่ในทุกตัวเลือกในปีที่หกจากการให้วิธีการออกกำลังกาย นอกจากนี้ยังมีลักษณะคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายที่สามารถใช้งานได้หลายรูปแบบพนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิ์หรือสามารถใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกหุ้นได้องค์ประกอบปกติของ ISO สามารถใช้สิทธิได้ ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้มีกำไรได้ทันทีสำหรับพนักงานบทบัญญัติของกฎหมายเหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกเช่นหากพนักงานออกจาก บริษัท ด้วยเหตุผลอื่นนอกเหนือจากความตายความพิการหรือการเกษียณอายุ หรือถ้า บริษัท ตัวเองกลายเป็นทางการเงินไม่สามารถปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนกับตัวเลือก Disiscrimination ในขณะที่ประเภทอื่น ๆ ของแผนซื้อหุ้นของพนักงานจะต้องเสนอให้พนักงานทุกคนของ บริษัท ที่ตอบสนองความต้องการขั้นต่ำบางอย่าง ISOs มักจะให้เฉพาะกับผู้บริหารและ หรือพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ISOs สามารถเปรียบทางการกับแผนการเกษียณอายุ nonqualified ซึ่งมักจะมุ่งสำหรับผู้ที่ด้านบนของ f โครงสร้างองค์กรในทางตรงกันข้ามกับแผนการที่มีคุณภาพซึ่งจะต้องนำเสนอให้กับพนักงานทุกคนการกำหนด ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติที่ดีกว่าการจัดเก็บภาษีประเภทอื่น ๆ ของแผนซื้อหุ้นของพนักงานการรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากส่วนใหญ่ รูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยตามหุ้นอย่างไรก็ตามพนักงานจะต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีมีการจัดจำหน่าย 2 ประเภทสำหรับ ISO การจัดการความถูกต้อง - การขายหุ้น ISO ที่ผลิตขึ้นอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่ง ปีหลังจากที่มีการใช้สิทธิซื้อทั้งสองเงื่อนไขเพื่อให้การขายหุ้นจัดอยู่ในลักษณะนี้การจำหน่ายที่ถูกต้อง - การขายสต็อค ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครองที่กำหนดเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมาย ไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิอย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างไปจากตัวเลือกที่ไม่มีกฎหมายพนักงานที่ออกกำลังกายไม่มี ตัวเลือก n จะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเนื่องจากรายได้ที่ได้รับจากผู้ถือ ISO จะไม่รายงานเรื่องใด ๆ ณ จุดนี้ไม่มีการรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้นหากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม จากนั้นพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขายหากขายเป็นคุณสมบัติจำหน่ายแล้วพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับตัวอย่างเช่นสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมาย และ 2,000 ตัวเลือกหุ้นจาก บริษัท ของเขาราคาการใช้สิทธิสำหรับทั้งสองเป็น 25 เขาใช้ตัวเลือกทั้งสองประเภทประมาณ 13 เดือนต่อมาเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 40 หุ้นแล้วขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหก เดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้นแปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้นขายครั้งแรกของสต็อกแรงจูงใจเป็น disjudalifying จำหน่ายซึ่งหมายความว่าสตีฟจะ ต้องรายงานส่วนประกอบของราคาเสนอซื้อ 15,000 หุ้น 40 ราคาจริง - ราคาใช้สิทธิ 25 หุ้น 15 x 1,000 หุ้นเป็นรายได้ที่ได้รับจะต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบการต่อรองจากการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิดังนั้นเขาจะมี W - 2 รายได้ที่จะรายงานในปีของการออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการได้รับเงินทุนระยะยาวเพียง 30,000 บาท 55 ราคาขาย - ราคาการใช้สิทธิ 25 ครั้ง x 1,000 หุ้นสำหรับการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของ บริษัท ควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับใด ๆ ภาษีจากการออกกำลังกาย ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะทำ disposition disqualifying ควรดูแลเงินกองทุนเพื่อจ่ายภาษีรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นเช่นเดียวกับประกันสังคมประกันสุขภาพและ FUTA. Reporting และ AMT แม้ว่า dispositions ISO ที่มีคุณสมบัติสามารถรายงานเป็น กำไรระยะยาวใน 1040 องค์ประกอบการต่อรองในการออกกำลังกายยังเป็นรายการที่พึงประสงค์สำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือกภาษีนี้ได้รับการประเมินเพื่อ filers ที่มีจำนวนมากของรายได้บางประเภทเช่น ISO b กล่าวถึงองค์ประกอบหรือผลประโยชน์ของพันธบัตรแห่งชาติและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีน้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่มิฉะนั้นจะปลอดภาษีซึ่งสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมาก ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ได้อย่างถูกต้องเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมของพวกเขาเงินที่ได้รับจากการขายหุ้น ISO จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำในตาราง D ซึ่งทางเลือกด้านล่าง รายได้ให้กับผู้ถือ แต่กฎเกณฑ์ทางภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายของพวกเขาอาจมีความซับซ้อนในบางกรณีบทความนี้ครอบคลุมเฉพาะประเด็นสำคัญของการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ตัวแทนหรือที่ปรึกษาทางการเงิน